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Zona de Participación Plena de Los Angeles: la combinación de incentivos impositivos federales, estatales y locales representa buenos negocios para la EZ de Los Angeles

El Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano declaró una región carenciada de Los Angeles zona de participación plena (EZ, por sus siglas en inglés) en 1997, con los incentivos impositivos para la EZ disponibles a partir del 1 de enero de 2000.

La EZ aprovechando al máximo el uso de los incentivos impositivos federales, al venderlos como un paquete con incentivos impositivos estatales e incentivos comerciales locales. El personal de la EZ trabajó con una firma de consultoría local para desarrollar un folleto de marketing para ilustrar cuanto pueden ahorrar si utilizan diferentes combinaciones de incentivos impositivos de la EZ. Dos ejemplos de negocios en el folleto de marketing son: una pequeña panadería y una gran fábrica.
El material y los casos promocionales sobre el uso de los incentivos impositivos que se detalla a continuación aparece en el folleto de marketing. Este ejemplo se centra en la manera en que una empresa manufacturera puede utilizar los incentivos.


Ayude a reducir los costos de hacer negocios este año fiscal

Zona de Participación Plena Federal de Los Angeles:

	Un generoso crédito sobre salarios para el empleador
	Bonos EZ/EC
	Gastos de la Sección 179 adicionales
	Exención del impuesto para empresas en la ciudad

Créditos e incentivos impositivos para la Zona Empresarial Estatal de la ciudad de Los Angeles:

	Créditos impositivos para la contratación de empleados
	Deducción de los gastos empresariales
	Créditos impositivos, uso y venta
	Deducción de intereses netos
	Arrastre de pérdida operativa neta
	Descuento en las tarifas eléctricas por 5 años de DWP
	Desprecio del MIC y del crédito impositivo de uso y venta

Una compañía diseña y fabrica partes de máquinas aeroespaciales de precisión. El 1 de enero de 2000, la empresa se muda de Glendale la zona empresarial estatal y de participación plena de Los Angeles. La mudanza se realiza a un edificio más grande de 180,000 pies cuadrados, que permitirá a la compañía agregara 40 empleados nuevos a su plantilla laboral actual de 190. Como consecuencia de esta medida, la empresa calcula que aumentará sus ventas de $4 millones a $13 millones en los próximos cinco años.

A lo largo del año, la empresa compra maquinaria y partes nuevas, que incluyen equipamiento de telecomunicaciones y computadoras que totalizan $1.2 millones.

Treinta y cinco de los anteriormente mencionados empleados nuevos cumplen con los requisitos de TEA, esto significa que cumplen con los requisitos impuestos para el área de empleo identificada de la zona empresarial del estado de California y 20 de los empleados nuevos residen en el área de participación plena federal de Los Angeles.

El personal actual cuenta con 33 empleados que son elegibles para TEA y fueron contratados el 1 de enero de 1999. Veinte de los empleados actuales viven en la EZ. El ingreso neto a fin de año es de $2 millones. Todos los empleados ganan $10.00 por hora.

Análisis impositivo - Suposiciones

• De los 190 empleados actuales, 53 fueron contratados el 1 de enero de 1999 y 40, el 1 de enero de 2000
• Los empleados trabajaron 2,080 horas en 1999 y 2000
• La empresa aeroespacial está operando como una corporación "C"
• el 8.25% del impuesto sobre las ventas se pagó por la maquinaria nueva
• La empresa califica como una empresa de la "zona empresarial" por los gastos adicionales de la Sección 179 federal
• La empresa tendrá un ingreso neto de $2 millones para el año 2000

Obligaciones impositivas (antes de los incentivos impositivos)

Ingreso sujeto a impuestos = $2,000,000
Obligaciones impositivas federales (antes de los créditos impositivos) = $680,000 (@ 34% de $2,000,000)
Obligaciones impositivas de California (antes de los créditos impositivos) = $176,800 (@ 8.84% de $2,000,000)

I. Cálculo de los incentivos impositivos

Caso A

53 empleados actuales fueron contratados el 1 de enero de 1999. 33 califican de acuerdo con la TEA y 20 residen en la EZ federal.

Crédito para salarios de la EZ federal = $ 60,000
($60,000 = 20 empleados calificados x $15,000 salario máximo calificado x 20% crédito aplicable)

Mayor deducción de la Sección 179 federal = $ 40,000 (basada en la compra de maquinaria por $1.2 millones)

Crédito de contratación para la zona empresarial de California = $236,808
($236,808 = 33 empleados calificados x $17,940 salarios calificados (2080 horas x $8.625 máx.) x 40% crédito aplicable)

Caso B

De los 40 empleados nuevos contratados el 1 de enero de 2000, 20 residen en la EZ de Los Angeles y 35 son elegibles para TEA.

Crédito para salarios de la EZ federal = $120,000, por los empleados calificados contratados el 01/01/99 y el 01/01/00
($120,000 = 40 empleados calificados x $15,000 salario máximo calificado x 20% crédito aplicable)

Mayor deducción de la Sección 179 federal = $40,000 (basada en la compra de maquinaria por $1.2 millones)

Crédito de contratación para la zona empresarial de California = $550,758, calculado de la siguiente manera:

(Por los empleados calificados contratados el 1 de enero de 1999, $236,808 = 33 empleados calificados x $17,940 salario calificado (2080 x 8.625 máx.) x 40% crédito aplicable)

(Por los empleados calificados contratados el 1 de enero de 2000, $313,950 = 35 empleados calificados x $17,940 salario calificado (2080 x 8.625 máx.) x 50% crédito aplicable)

Crédito impositivo de uso y venta para la zona empresarial de California = $99,000
($99,000 = 8.25% x $1.2 millones (costo de la maquinaria y las partes nuevas))

Crédito para la inversión de fabricantes (MIC) de California = $69,600
($69,600 = 6% x ($1,200,000 - $40,000) (costos de MIC no calificados debido a los gastos adicionales de la Sección 179
))

II. Obligaciones impositivas (después de los incentivos impositivos)

Caso A

FEDERAL
Ingreso sujeto a impuestos = $2,000,000
Mayor deducción de la Sección 179 federal = ( 40,000)
Ingreso sujeto a impuestos federales = $1,960,000

Obligaciones impositivas federales = $ 666,400 (@ 34%)
Menos: Créditos impositivos federales = 60,000
Obligaciones impositivas federales = $ 606,400 arrastre del crédito impositivo federal: $0

CALIFORNIA
Ingreso sujeto a impuestos = $2,000.000
Ingreso sujeto a impuestos de California = $2,000,000

Obligaciones impositivas de California = $ 176,800 (@ 8.84%)
Menos: Créditos impositivos de California = ($ 176,800)

Obligaciones impositivas de California = $ 800

(*El impuesto impositivo no puede reducir el impuesto de licencia mínimo de $800.)

Caso B

FEDERAL
Ingreso sujeto a impuestos = $2,000,000
Mayor deducción de la Sección 179 federal = ( 40,000)
Ingreso sujeto a impuestos federales $1,960.000

Obligaciones impositivas federales = $666,400 (@ 34%)
Menos: Créditos impositivos federales = 120,000
Obligaciones impositivas federales = $546,400 arrastre del crédito impositivo federal: $0

CALIFORNIA
Ingreso sujeto a impuestos = $2,000.000
Ingreso sujeto a impuestos de California = $2,000,000

Obligaciones impositivas de California = $ 176,800 (@ 8.84%)
Menos: Créditos impositivos de California = ( 176,800)

Obligaciones impositivas de California = $ 800

(*El impuesto impositivo no puede reducir el impuesto de licencia mínimo de $800.)

Ahorros

IMPUESTOS FEDERALES REDUCIDOS EN $73,600, O 11% (Caso A)
IMPUESTOS FEDERALES REDUCIDOS EN $133,600, O 20% (Caso B)
IMPUESTOS FEDERALES REDUCIDOS EN $176,000, O 99% (Casos A y B)
OTROS BENEFICIOS
DESCUENTO EN LAS TARIFAS ELÉCTRICAS POR 5 AÑOS DWP - 35% PRIMER AÑO = $132,000.00 REDUCCIÓN
OBLIGACIONES IMPOSITIVAS DE LA EMPRESA: no se cobran impuestos a la empresa por 5 años, se pagan $25 por año por 5 años.

La información acerca de los incentivos locales, federales y estatales está disponible en el sitio web de la EZ de Los Angeles (http://www.cityofla.org/cdd/business/). El sitio web de la EZ de Los Angeles experimento un aumento en el número de visitas desde que los incentivos impositivos federales entraron en vigencia el 1 de enero de 2000. Los créditos estatales de contratación, de uso y venta y de inversiones de fabricantes fueron aprobados como parte de un programa de la zona empresarial estatal antes de que la EZ recibiera los incentivos federales.
Los ejemplos de los materiales de marketing son ficticios, pero la EZ tiene muchos ejemplos de usos reales de los incentivos. El programa de bonos de la EZ, por ejemplo, ya generó 280 empleos y retuvo otros 171 con sólo tres proyectos: uno en Wing Hing Noodle; otro en MEGA Toys, Inc. y un tercero en AAA Packing and Shipping. Muchos de estos empleos son posiciones bien pagas, que requieren trabajadores calificados y ofrecen todos los beneficios. desde que los bonos son adquiridos por inversores privados y respaldados por Letras de Crédito de bancos comerciales, no se pusieron en peligro ni se gastaron fondos de las ciudades ni subsidios para lograr los resultados.

Estos proyectos fueron fundados cuando Los Angeles tuvo que competir con otras municipalidades del estado por la asignación de bonos y los proyectos individuales estaban limitados a aproximadamente $3 millones en fondos. De acuerdo con la Ley de reducción de impuestos para la renovación de la comunidad del año 2000, la ciudad recibió su propia asignación de fondos de bonos por valor de $230 millones, para ser utilizados durante ocho años para fabricación, administración, venta y otros tipos de proyectos. La ciudad ya tiene cuatro proyectos potenciales de bonos de la EZ en camino, por un valor de $30 millones y todo se desarrollará en la EZ. Cada proyecto deberá completar un mínimo de 36 por ciento de los empleos disponibles con residentes de la EZ.

Para obtener más información sobre estas exitosas transacciones de incentivos impositivos de la EZ de Los Angeles, por favor comuníquese con el Sr. Robert Perez, Coordinador del Programa para la EZ, al (213) 485-8161.